[vc_row][vc_column][vc_column_text]On ne saurait perdre de vue que les obligations mises à charge, notamment des experts-comptables et des conseils fiscaux externes dans le cadre de la loi du 11 janvier 1993, s’inscrivent, outre celle bien connue du blanchiment de capitaux, également et tout autant dans le cadre de la lutte contre le financement du terrorisme, aujourd’hui tragiquement au cœur de l’actualité.
Notion ?
Il faut entendre par financement du terrorisme (article 5, § 2) :
le fait de fournir ou de réunir des fonds, directement ou indirectement et par quelque moyen que ce soit, dans l’intention de les voir utilisés ou en sachant qu’ils seront utilisés, en tout ou en partie :
- par un terroriste, ou
- par une organisation terroriste, ou
- pour la commission d’un ou plusieurs actes terroristes.
Il n’est dès lors pas requis pour pouvoir parler de financement du terrorisme, que les fonds aient effectivement servi à commettre ou tenter de commettre un ou plusieurs actes terroristes, ni qu’ils soient liés à un ou plusieurs actes terroristes spécifiques.
Comme l’indique expressément les lignes directrices publiées sur le site de la CTIF, une vigilance particulière doit être mise en œuvre à l’égard des personnes et entités considérées comme terroristes, sur la base :
- des règlements européens, qui sont d’application directe
- Règlement (CE) n°2580/2001 du 27 décembre 2001 concernant l’adoption de mesures restrictives à l’encontre de certaines personnes et entités dans le cadre de la lutte contre le terrorisme;
- Règlement n°881/2002 du Conseil du 27 mai 2002 instituant certaines mesures restrictives spécifiques à l’encontre de certaines personnes et entités liées au réseau Al-Qaida.
- des AR du 28 décembre 2006 et du 30 mai 2016 relatif aux mesures restrictives spécifiques à l’encontre de certaines personnes et entités dans la lutte contre le financement du terrorisme.
Comme on le voit, la Belgique a ainsi établi une propre liste nationale de personnes et entités qui commettent ou tentent de commettre des infractions terroristes, les facilitent ou y participent et qui ne sont pas visées dans la liste EU. Cette liste nationale vient d’être mise à jour par l’AR du 21 juillet 2016 ! En l’occurrence, cet AR ajoute dix personnes à la liste nationale des personnes et entités qui commettent ou tentent de commettre des infractions terroristes, les facilitent ou y participent et dont les fonds et ressources économiques doivent être gelés conformément à l’article 3 de l’AR du 28 décembre 2006.
Ces personnes et entités viennent de nous être communiquées dans un courriel du Ministre des Finances par la CTIF. Pour des raisons de facilité, nous vous les proposons également dans un fichier excel.
Concrètement, quelle attitude adopter par rapport aux personnes et entités sur cette liste nationale consolidée ?
- Vérifier si ces personnes et entités listées – parce qu’elles commettent ou tentent de commettre des infractions terroristes, les facilitent ou y participent – font partie ou non de votre clientèle, ce tant lors de l’établissement d’une nouvelle relation que lors d’une nouvelle opération ponctuelle avec des clients. Il y a lieu de s’assurer que le client, ses mandataires éventuels et ses bénéficiaires effectifs ne sont pas des personnes reprises dans la consolidated list of persons, groups and entities subject to EU financial sanctions.
- Geler leurs fonds et ressources économiques (art.3 AR).
- Remarque pour les professions économiques: cette mesure s’adresse principalement aux institutions financières.
- Interdiction de mettre des fonds ou ressources économiques directement ou indirectement à leur disposition (art. 4 AR – voyez les lignes directrices, p. 23, notes 11 et 12 pour la portée fort large des notions de fonds et de ressources économiques ».
- Fournir sans délai les informations en matière de gel des avoirs et ressources économiques, y compris des informations sur les comptes et les autres actifs et ressources économiques au ministre des Finances, c/o l’Administration générale de la Trésorerie Avenue des Arts 30, 1040 Bruxelles (e-mail :quesfinvragen.tf@minfin.fed.be).
- Si les recherches effectuées laissent apparaître une suspicion de blanchiment de capitaux, notamment liée au terrorisme, ou une suspicion de financement du terrorisme, il y a lieu d’en faire immédiatement déclaration auprès de la CTIF !
Documents utiles ? Types d’activités ? Indicateurs potentiels ?
- Lignes directrices et plus particulièrement la section 2 «déclaration de soupçon lié à l’application des mesures de gel des avoirs des terroristes ».
- Guidance for Financial institutions in Detecting Terrorist Financing, FATF, 24 April 2002.
- Meilleures pratiques en matière de sanctions financières relatives au terrorisme et financement du terrorisme (Recommandation 6), juin 2013.
- Mesures restrictives (sanctions) – Mise à jour des Meilleures pratiques de l’UE en ce qui concerne la mise en œuvre effective de mesures restrictives » du 24 avril 2008.
- Courrier du Ministre des Finances, avec en annexe l’AR du 30 mai 2016 et ses annexes.
- Fichier Excel – liste nationale consolidée des personnes et entités visées aux articles 3 et 5 de l’arrêté royal du 28 décembre 2006 relatif aux mesures restrictives spécifiques à l’encontre de certaines personnes et entités dans le cadre de la lutte contre le financement du terrorisme (mise à jour au 28 juillet 2016) !
- Plan d’action de la Commission Européenne contre le financement du terrorisme.
- 22eme rapport annuel d’activité de la CTIF – voyez plus particulièrement le chapitre 2, autres activités internationales – et l’annexe 1 «Tendances de blanchiment et de financement du terrorisme ».
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